一、 单项选择题(本题共15题。从每题的备选答案中选出正确的答案，将其英文大写字母填入括号内。每题1分，共15分)
1.我国税收法律关系中，对纳税方的确定采用（  ）。
 A. 属地原则   B. 属人原则  C. 属地兼属人原则  D. 属地或属人原则
2. 某汽车配件商店（小规模纳税人）2001年6月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。该商店应纳增值税是（  ）。
 A. 1 018.87元    B.1 032.08元    C. 692.31元    D.769.23元
3.按消费税暂行条例的规定，下列项目中准予扣除已纳消费税的有(  )。
 A.外购已税汽车轮胎生产的小汽车   B.外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰
 C.  进口化妆品继续加工成套化妆品 D.委托加工收回酒继续加工成复制酒
4.国内某建筑公司在甲国承包了一项建筑工程，取得工程价款3 000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1 000万元。该建筑公司应纳营业税为(  )。
 A. 165万元B. 75万元C. 135万元 D. 45万元
5. 被投资企业发生经营亏损，下列处理方法不正确的是(  )。
A.由被投资企业按规定结转弥补   B.投资方企业转回弥补
C.投资方企业不得调减其投资成本 D.投资方企业不得确认投资损失
6.下列外商投资企业中，可以从获利年度起享受企业所得税“一免两减半"优惠政策的有(  )。
 A. 中外合资房地产企业（外方投资额为500万美元以上）
 B. 经济特区设立的外资银行（总行拨入运营资金1 500万美元、经营期在10年以上）
 C. 特区设立的中外合资饭店（外方投资额为100万美元）
 D. 从事港口码头建设的中外合资企业
7. 某职工12月应发工资1 400元，交纳社会统筹的养老保险14元，失业保险10元（超过规定比例2元），单位代缴水电费100元，又分的年终奖金6 000元。其当月应纳个人所得税为(  )。
 A.847.6元B.847.8元C.857.8元D.945元
8. 某锡矿（有色金属矿）开采企业8月开采一等锡矿石1 800吨，当月售出1 500吨，锡矿资源单位税额为每吨1元，当月应纳资源税为(  )。
 A.450元B.540元C.1 050元D.1 260元
9. 某企业有两辆送货的载货汽车，一辆净吨位为2.4吨，一辆净吨位为2.6吨，当地政府规定载货汽车为每净吨位40元，该企业当年应缴纳车船使用税为(  )。
 A. 220元B. 200元C. 240元D.  260元
10.甲公司以房产向乙公司投资，房产原值500万元，评估确认价值600万元，每年收取固定收入20万元，当地政府规定房产税减除比例为30%，则其房产税的纳税处理正确方法是(  )。
 A. 甲纳房产税4.8万元                B.  甲纳房产税2.4万元
 C.  乙纳房产税4.8万元               D.  乙纳房产税2.4万元
11. 某公司2001年成立，实收资本180万元、资本公积20万元，年终未分配利润30万元，其他账册4本。另有营业执照正副本、土地使用证正副本、税务登记证正本。2001年应纳的印花税为(  )元。
 A.1 000  B.1 150  C.1 030  D.1 145
12. 某进出口公司2002年3月进口一批货物，海关于当月8日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从(  )起可对其实施强制扣缴措施。
 A.3月16日  B.3月23日  C.6月9日  D.6月23日
13.某公司2002年4月份应纳增值税12万元，因“五一"放假7天，办税的会计人员于5月13日才去申报纳税，应上交滞纳金为(  )。
 A. 120元  B. 180元  C. 480元  D. 720元
14.下列关于延期纳税制度中，处理错误的是(  )。
 A.延期期限最长不得超过3个月      B.同一笔税款不得滚动延期
 C.延期纳税必须由县以上税务局批准 D. 批准延期内免于加收滞纳金
15. 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过(  )。
 A.1 000元  B.3 000元  C.5 000元  D.10 000元
二、多项选择题(本题型共15题。从每题的备选答案中选择正确的多个答案，将其英文大写字母填入括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1分，共15分。)
1.下列税种属于中央地方共享税的是(  )
 A.消费税  B.车辆购置税  C.企业所得税  D.个人所得税
2. 根据增值税税法规定，企业下列 (  ) 行为视同销售货物，计征增值税。
 A.  购进材料用于在建工程               B. 自产货物用于出厂前检验
 C.  委托加工货物收回后对外投资         D. 自产的货物用于集体福利
3. 某公司向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小客车一辆，支付货款250 800元（含税），另付设计、改装费30 000元。该汽车厂税务处理方法是(  )。（消费税税率为5%）
 A. 应纳消费税12 000元                  B. 应纳消费税12 540元
 C. 应纳增值税40 800 元                 D. 应纳增值税42 636元
4. 甲公司委托乙公司代销一种家电产品，甲方规定单位500元，双方约定乙按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，乙公司自行决定将销售价格提高到550元/件，但与甲公司仍按500元/件结算，当月乙公司实际为甲公司代销该种家电400件，则乙公司税务处理为(  )。
 A.按3万元交营业税                     B.按1万元交营业税
 C.按2万元交增值税                     D.按2.56万元交增值税
5. 纳税人发生的下列支出项目中，在计算应纳税所得额时有扣除限额标准的是 (  )。
 A.  软件开发企业业务招待费 B.  向残疾人福利基金会捐款
 C.  啤酒企业的广告费       D.  对外投资向银行借入资金的借款费用
6. 内外资企业所得税在是否计入应纳税所得额的规定上，处理不一致的有(  )
 A.接受捐赠的非货币资产     B.转让股票净收益
 C.投资收益                 D.接受捐赠的货币资产
7.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的是(  )。
 A.同一作品再版所得稿酬          B.同一作品加印追加的稿酬
 C.同一作品连载分次取得的稿酬    D.同一作品分五次支付的稿酬
8.下列关于资源税的正确表述有(  )。
 A.资源税是价内税                     B.资源税与增值税的计税依据是一致的
 C.缴纳资源税的矿产品，也须缴纳增值税 D.资源税实行从量定额征收
9. 某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是(  )
 A.缴增值税同时缴城建税           B.返增值税时同时返城建税
 C.缴增值税时，按不返还数缴城建税 D.返还增值税时不返还城建税
10. 中外合资房地产开发企业在计算土地增值税时，不得从收入中扣减的税金有(  )。
 A.营业税  B.印花税  C.契税  D.城建税
11.下列行为属于契税征税范围的有(  )。
 A.以土地、房屋权属作价投资入股
 B.企业公司制改造承受原企业土地、房屋权属
 C.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地房屋权属
 D.以获奖方式承受土地、房屋权属
12. 下列各项目中，不计入进口货物完税价格的有(  )。
 A.进口关税及其他国内税
 B.由买方负担的包装费和包装劳务费
 C.购货佣金
 D.估定完税价格时进口货物在境内的复制权费
13. 税款退还制度中，处理正确的有(  )。
 A.纳税人自缴款之日起三年内要求退还 B.可要求加算银行同期存款利息
 C.因技术差错可要求退还多缴税款     D.因税率下调可要求退还多缴税款
14. 征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（  ）。
 A.税收优先于无担保债权
 B.税收优先于留置权，即使留置发生在税款欠缴之前
 C.税收优先于抵押权，且欠缴的税款发生在抵押之前
 D.税收优先于罚款、没收违法所得
15.现行税务行政处罚的种类有(  )。
 A.罚款                        B.没收财产
 C.停止出口退税权              D.收缴发票和暂停供应发票
三、判断题(本题型共20题。在每题后面的括号内填入正确的答案，正确的用“”表示，错误的用“×”表示。答案正确的每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题共20分。)
1.生产企业一般纳税人购入废旧物资，可凭废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票上注明的销售额按10%计算抵扣进项税额。(  )
2.某酒厂（一般纳税人）出口自产葡萄酒，可申报办理增值税和消费税的出口退税。(  )
3.企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。(  )
4. 某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建材，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与售料收入。依据税法规定，该公司全部营业收入应交增值税，不交营业税。(  )
5.娱乐场所为顾客提供的饮食服务和其他各种服务，如果其餐饮收入与其为娱乐活动提供服务的营业收入能分别核算，则餐饮收入按服务业征税；如果不能分别核算，则餐饮收入按娱乐业征税。(  )
6.整体资产置换中凡支付补价的，资产置换双方企业均不确认资产转让所得或损失。  (  )
7. 某建筑材料厂既生产应税产品，又生产免税产品。2001年应税项目所得-34万元，免税项目所得12万元，则结转的后年度弥补的亏损额应当为22万元。(  )
8.企业筹建期间发生的长期借款费用，应计入开办费，在企业开始生产经营月份的次月起，在不短于5年分期扣除。(  )
9. 某演员从一次取得的劳务报酬28 000元中，拿出10 000元通过非营利社会团体捐给农村义务教育事业，其应纳个人所得税为3 880元。(  )
10. 纳税人从事运输业务的，其城建税纳税地点为其机构所在地地方税务机关。(  )
11. 某学校与其校办企业共用一辆面包车，既接送老师，又运送货物，则该辆车应缴纳车船使用税。(  )
12. 个人转让股票，应按成交价格的2‰交纳印花税，但个人购入股票时不用交纳印花税。(  )
13.股份公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入的，应征收契税。(  )
14. 已征进口关税的进口货物因故退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。(  )
15.关税纳税人同海关就进口增值税、消费税发生纳税争议，可在缴纳税款后向税务机关申请复议。(  )
16. 税务机关在对纳税人实施税收保全、强制执行等措施时，对个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品不在实施范围之内。(  )
17.根据新修订的征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由扣缴义务人缴纳应缴未缴税款和滞纳金。(  )
18.纳税人因有特殊困难，不能按期进行纳税申报，经县以上税务机关核准，可以延期申报。(  )
19. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处5万元以下的罚款。(  )
20. 我国税务行政处罚的主体是县以上税务机关，而基层税务可以实施罚款额在5000元以下的罚款。(  )
四、计算题(本题型共4题，每小题4分。本题型共16分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
1.某酒厂（一般纳税人）本月发生以下业务：
(1)以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。
(2)自制白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元；
(3)以自制白酒1 000斤继续加工成药酒1 200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤，增值税专用发票上注明税金0.272万元（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
(5)为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
(6)本月购入生产用辅料，取得专用发票上注明税金1.8万元，料已入库。
要求：请计算该酒厂本月应纳消费税、增值税（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）
2.某房地产公司2001年发生以下业务：
(1) 预售商品房取得预收款3 000万元
(2) 将自建的一幢综合楼出售，工程总成本1 200万元，售价2 000万元，当地政府规定的营业税成本利润率为8%。
(3) 公司自有办公楼一幢，原值4 000万元，其中原值为200万元仓库出租，月租金5万元。
要求：请根据以上业务计算该公司当年应纳的营业税、城建税、房产税（当地政府规定的房产余值扣除比率为20%）。
3.甲进出口公司2002年从A国进口货物一批，境外边境口岸实付价格折合人民币1050万元（其中货价900万元、包装材料费8万元、向境外中介机构支付的经纪费22万元、向自己的采购代理人支付的购货佣金10万元、进口货物境内特许权使用费110万元）。另支付进口后调试费7万元，起卸前运输装卸费12万元，保险费采用估算方法。货物于3月7日运抵我国口岸，该公司于3月12日向海关申报。海关于当天填发税款缴纳证，该公司于3月30日解缴税款。（假设该货物适用的关税税率为20%，消费税税率为5%）
要求：分别计算该公司应缴的：
(1)关税；
(2)关税滞纳金（滞纳金比例按1‰）；
(3)消费税；
(4)增值税。
4. 某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2000年10月份发生以下业务：
(1) 上月购进并入库的货物一批，本月付款，取得增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元；
(2) 受托代销一批工具，双方约定每套售价0.2万元（不含税），另按10%提取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套0.25万元（不含税），当月售出200套，仍与委托方按每套0.2万元结算货款，并已取得委托放开具的增值税专用发票；
(3) 销售一批小型农用机械，开具普通发票上注明销售额22.6万元，上月已收预收款5万元，本月发货并办托银行托收手续，但货款未到；
(4) 盘亏一批8月份购入的物资（已抵扣进项税额为6.8万元），盘亏金额为1万元；
(5) 受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时开具普通发票注明手续费为4万元，余款已于当月返还机械厂。
要求：请根据上述资料计算物资公司当月应纳增值税和营业税。